چند سالی هست که اجاره خودرو با مقاصد مختلف تبدیل به یک شغل پردرآمد برای صاحبان خودرو و یک ایده کارراهانداز برای استفادهکنندگان آن شده است. افراد برای استفاده از یک خودروی لوکس در مراسم عروسی، برای یک قرار مهم یا برای یک سفر چند روزه، به اجاره خودرو رو میآورند و خود را از دردسر تاکسی گرفتنهای متعدد و استفاده از حمل و نقل عمومی بینیاز میکنند. امروزه ده ها مرکز اجاره خودرو در کشور و در شهرهای مختلف وجود دارد که یکی از مراکز معتبر در این زمینه، مرکز اجاره خودرو سورنا در مشهد است.
در این مقاله، قصد داریم به یک پرسش پرتکرار در زمینه اجاره خودرو یعنی مالیات اجاره خودرو بپردازیم. اجاره ماشین هم مانند هر کسب و کار دیگری، مشمول پرداخت مالیات هستند میشود و سوالات زیادی در مورد آن وجود دارد؛ این مالیات چه درصدی از مبلغ اجاره را در بر میگیرد؟ نحوه محاسبه مالیات اجاره خودرو به چه صورت است؟ آیا بین مالیات اجاره خودرو با راننده و بدون راننده تفاوتی وجود دارد؟ پاسخ تمام این سوالات را در ادامه مقاله خواهید گرفت. بنابراین، توصیه میکنیم اگر قصد دارید خودرو اجاره کنید یا یک مرکز اجاره خودرو راه بیندازید، تا انتهای این مقاله با ما همراه باشید.
مالیات اجاره خودرو چیست؟
مالیات اجاره خودرو، یکی از کسریاتی است که میزان مشخصی از درآمد حاصل از اجاره خودرو را به دولت اختصاص میدهد. از آنجا که خودرو و عبور و مرور آن به صورت ذاتی برای دولت هزینههای مختلفی نظیر تعمیر و ساخت جاده ها، بهبود وضعیت خیابانها، کنترل کیفیت هوا، تامین سوخت و… را در بر دارد، بخشی از درآمد هر کسب و کار مربوط به خودرو نظیر خرید و فروش و اجاره خودرو به عنوان مالیات به دولت پرداخت میشود. مقدار مالیاتی که بابت اجاره خودرو کسر میشود به موارد مختلفی بستگی دارد که در بخشهای بعد در مورد آن صحبت خواهیم کرد.
مالیات اجاره خودرو چند درصد است؟
همانطور که گفتیم، اجاره خودرو نیز مانند تمام مشاغل مشمول مالیات است. این مالیات برای تعدیل سود ناشی از اجاره خودرو لوکس ارزان یا گرانقیمت روی اجارهبهای خودرو اعمال میشود. مالیات به صورت درصدی محاسبه میشود بنابراین اگر یک خودروی گرانقیمت اجاره شود، مقدار مالیات اعمالی بر اجارهنامه بیشتر از اجاره خودروهای داخلی نظیر دنا و پژو پارس خواهد بود.
درصد مالیات اجاره خودرو نیز مطابق جدیدترین بخشنامه های مالیاتی، 10 درصد از رقم قرارداد است. این درصد نسبت به سال 1402 یک درصد افزایش داشته که برای اجارهدهندگان خودرو در طول یک سال تفاوت معناداری نیز خواهد داشت. به هر حال، اینطور حساب کنید که هر مبلغی برای اجاره ماشین بدون سند یا با سند پرداخت میکنید، 10 درصد آن به عنوان مالیات به خزانه عمومی واریز میشود.
مسئولیت پرداخت اجاره خودرو با کدام طرف است؟
مالیات اجاره خودرو که طبق آنچه در بخش قبلی گفتیم، 10 درصد از مبلغ اجاره آن است، یکی از مواردی به شمار میرود که پرداخت آن بر عهده مالک خودرو است. مالک خودرو در انتهای سال مالیاتی یا به هر روشی که تمایل دارد، میتواند این مالیات را پرداخت نماید. اصولا اجارهکننده خودرو از پرداخت مالیات مصون است و نباید به عنوان مالیات بر ارزش افزوده یا هر عنوان دیگری، یک مبلغ مجزا به هزینه اجاره خودرو افزوده شود.
البته در صورتی این وضعیت وجود دارد و پرداخت مالیات بر عهده اجارهدهنده است که طرف اجاره کننده خودرو، شخص حقیقی باشد. شرکت ها و مراکز دولتی و خصوصی که ماشینهای سواری یا ماشین آلات صنعتی را اجاره میکنند، وضعیت مالیاتی متفاوتی دارند که توضیح این مباحث ارتباطی با اجاره خودروی سواری ندارد. آنچه که برای شما باید مهم باشد و در حیطه کاری ماست این است که مالیات اجاره خودرو سواری، بر عهده طرف اجاره دهنده خودرو خواهد بود.
عوامل موثر بر مالیات اجاره خودرو
مقدار مالیات اجاره خودرو به مسائل مختلفی بستگی دارد که تغییر در هر یک از این عوامل میتواند روی تغییر مبلغ مالیات موثر باشد. به علاوه، قوانین مالیاتی به صورت مستمر در حال تغییر و تحول هستند و ممکن است وضعیت مالیات اجاره خودرو در مرداد ماه و شهریور ماه شبیه به هم نباشند.
هر چند تا به این لحظه وظیفه پرداخت مالیات بر عهده طرف اجارهدهنده یعنی مالک خودرو میباشد اما شاید بد نباشد که شما هم با عوامل افزایش میزان مالیات اطلاعاتی کسب کنید. با این وجود، طبق قوانینی که اکنون وجود دارد، عوامل زیر بر مالیات مربوط به اجاره خودرو موثر هستند.
ارزش خودرو : مالیات اجاره خودرو به صورت مستقیم تابعی از مبلغ اجاره خودرو است. از طرفی، مبلغ اجاره خودرو خود با قیمت خودرو ارتباط مستقیم دارد. هر اندازه قیمت خودرو بالاتر باشد، بهای اجاره آن نیز بیشتر است که طبیعی هم به نظر میآید. مسلما اجاره خودروهای لوکس آمریکایی و اروپایی نظیر بی ام و و فورد باید بیشتر از اجاره خودروهای ژاپنی و چینی باشد. به هر حال، هر چقدر ارزش خودرویی که اجاره میکنید بیشتر باشد، اجارهبهای آن نیز بیشتر خواهد بود و در نتیجه، مالیات آن نیز افزایش خواهد یافت.
مدت زمان اجاره : هر چقدر برای مدت بیشتری خودرو را اجاره کنید، مالیات آن افزایش خواهد یافت. مثلا اجاره خودرو برای یک روز، مالیات بیشتری به همراه دارد تا اجاره خودرو برای چند ساعت. البته لازم به ذکر است که با افزایش زمان اجاره خودرو، تغییری در درصد مالیات آن صورت نمیگیرد و صرفا مبلغ مالیات اجاره خودرو است که دچار تغییر میشود.
نوع خودرو : خودروهای سواری تنها خودروهایی نیستند که به اجاره داده میشوند. بسیاری از خودروهای صنعتی نظیر بیل مکانیکی، بولدوزر و جرثقیل و حتی ماشینآلات کشنده مانند بوژیکشها نیز به اجاره داده میشوند. طبیعتا اجاره این نوع خودروها با توجه به کاربرد متفاوت آنها، قوانین متفاوتی نیز دارند که مقدار مالیات اجاره آنها را تغییر میدهد.
طرف اجاره کننده : بسته به اینکه اجارهکننده خودرو شخص حقیقی باشد یا شخص حقوقی، میزان مالیات اجاره خودرو زمین تا آسمان تفاوت خواهد داشت. مالیات وارد بر خودرو برای طرف حقوقی معمولا بر دوش اجارهکننده است که البته برای اطلاع دقیق از قانون فعلی، باید با یک موکل حقوقی صحبت کنید.
آیا اجاره خودرو مشمول ارزش افزوده است؟
تنوعی که امروز و در زمان حاضر میتوانیم در بازار خودرو و ماشینآلات ببینیم، بدون شک حیرتآور است. دهها برند فوقالعاده تولید خودرو از کشورهای ژاپن، آلمان، آمریکا، ایتالیا، کره جنوبی و سایر تولیدکنندههای خودرو در بازار امروز فعال هستند و در زمینههای مختلف از جمله سرعت، دوام، متریال بدنه و … با یکدیگر به رقابت میپردازند.
چنین تنوع و بازار گستردهای، موجب شده تا حتی قشر متمول و مرفه جامعه نیز نتوانند تمام این خودروها و تجربه استفاده از آنها را امتحان کنند. به همین دلیل، سالهاست که مراکز اجاره خودرو دایر شدهاند که به علاقهمندان خودرو اجازه میدهند تا استفاده از خودروهای مورد علاقه خود را تجربه کنند. برندهای مختلف خودرو در این مراکز به اجاره داده میشود که هر خودرویی بسته به قیمت خود، بهای اجاره متفاوتی دارد.
با این وجود، یک سوال همواره در ذهن کاربرانی که قصد اجاره خودرو مدنظر خود را دارند وجود دارد و آن سوال این است که آیا اجاره خودرو مشمول ارزش افزوده است؟
در این مقاله، قصد داریم به این سوال پاسخ دهیم و تعرفه ارزش افزوده اجاره خودرو را به شما معرفی کنیم. اگر قصد دارید از مراکز محتلف از جمله مرکز اجاره خودرو سورنا سیر، خودروی دلخواه خود را اجاره کنید یا اتومبیل خود را به فرد دیگری اجاره بدهید، پیشنهاد میکنیم این مقاله را تا انتها دنبال کنید.
ارزش افزوده اجاره خودرو چیست؟
پیش از آن که به بررسی و پاسخ به سوال «آیا اجاره خودرو مشمول ارزش افزوده است؟» بپردازیم، شاید بهتر باشد برای کاربرانی که با مفهوم ارزش افزوده آشنایی ندارند، توضیحاتی در این باره ارائه دهیم.
ارزش افزوده یا مالیات بر ارزش افزوده، یکی از بندهای مالیاتی در کشورمان است که اجارهدهندگان انواع خودرو را موظف میکند تا بخشی از درآمد خود را به عنوان مالیات به دولت پرداخت کند. مالیات بر ارزش افزوده تقریبا روی تمام کالاهایی که خرید و فروش میشوند وجود دارد و رد پای آن را حتی در سوپرمارکتها نیز میتوان دید اما برای اجاره خودرو، مالیات بر ارزش افزوده به این دلیل کسر میشود که تردد خودرو در خیابانها و جادهها میتواند به ساییده شدن آسفالت، آلودگی هوا و مشکلاتی از این قبیل منجر شود که حل آنها هزینههای زیادی برای دولت به همراه خواهد داشت. همین موضوع، دولت را بر آن داشته تا با اعمال مالیات بر ارزش افزوده روی اجارهنامههای خودرو، بخشی از هزینه را جبران کند.
ارزش افزوده خودرو با راننده و بدون راننده
اجاره خودرو معمولا به صورت روزانه یا چند روزه انجام میشود. خودروها توسط مراکز اجاره خودرو به دو صورت بدون راننده و با راننده اجاره داده میشوند. در هر دو حالت، اجاره خودرو مشمول ارزش افزوده خواهد بود اما قوانین اجاره خودرو و مالیات بر ارزش افزوده آن، برای خودروهای با راننده و بدون راننده کاملا متفاوت است که در این قسمت، قوانین مربوط به هر نوع از اجاره خودرو را مورد بررسی قرار میدهیم.
ارزش افزوده اجاره خودرو با راننده
در حالتی که خودرو را با راننده آن اجاره کنید، باید مالیات بر ارزش افزوده به دولت پرداخت شود اما پرداخت آن بر عهده اجارهکننده نیست و وظیفه پرداخت آن بر عهده مالک خودرو خواهد بود. در این حالت، 10 درصد از کل مبلغ اجاره بها باید تحت عنوان مالیات بر ارزش افزوده، به اداره امور مالیاتی پرداخت شود. البته این مبلغ در سالهای گذشته 9 درصد از مبلغ اجاره بهای خودرو بود اما در سال 1403، با 1 درصد افزایش به 10 درصد رسید.
ارزش افزوده اجاره خودرو بدون راننده
در پاسخ به این سوال که در صورت عدم نیاز به راننده، آیا اجاره خودرو مشمول ارزش افزوده است یا خیر، باید بگوییم که بله. اجاره خودرو در هر حالتی مشمول مالیات بر ارزش افزوده میباشد.
اغلب افرادی که به دنبال اجاره خودرو هستند، خودرو را بدون راننده میخواهند. معمولا درخواستهای بیشتری برای اجاره خودروی بدون راننده برای استفاده در مراسمات و یا سفرهای برون شهری و درون شهری وجود دارد. به هر حال، در حالتی که قصد داشته باشید خودرو را بدون راننده اجاره کنید، قوانین مالیاتی کاملا متفاوت خواهند بود. در این حالت، باز هم 10 درصد از کل مبلغ اجاره خودرو به دستگاههای ذیربط پرداخت میشود اما وظیفه پرداخت مالیات بر عهده اجارهکننده خواهد بود. معمولا روی صورتحسابهای اجاره خودرو و فاکتورهای پرداختی، مالیات بر ارزش افزوده به صورت مجزا قید میشود اما در هر صورت، پرداخت اجاره خودرو بدون راننده، بر عهده اجارهکننده خواهد بود.
آیا اجاره ماشین آلات مشمول ارزش افزوده است؟
خودروهای سواری، تنها انواعی از ماشینآلات نیستند که مشمول مالیات بر ارزش افزوده میباشند. امروزه نه تنها خودروهای شخصی و سواری بلکه ماشینآلات راهسازی و ساختمانسازی نظیر بیل مکانیکی، ماشینآلات کشاورزی نظیر ماشینهای کمباین، خودروهای معدن نظیر بوژیکشها و سایر ماشینآلات نیز به اجاره داده میشوند.
ماشینآلات صنعتی و کشاورزی نظیر مواردی که گفته شد نیز مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند که باز هم برابر با 10 درصد مبلغ کل اجاره خودرو خواهد بود. این نوع خودروها ارزش اقتصادی بالایی دارند و به همین دلیل، مالیات وارد بر آنها حتی از برخی خودروهای لوکس نیز فراتر خواهد رفت اما به هر حال، شتری است که در خانه هر اجارهکننده خودرویی میخوابد!
جمع بندی
مالیات اجاره خودرو یکی از مواردی است که برای بسیاری از افرادی که قصد اجاره خودرو را دارند یک مسئله مهم است. اینکه میزان مالیات اجاره خودرو چقدر است و به چه عواملی بستگی دارد و پرداخت آن بر عهده کدام یک از طرفین میباشد، سوالاتی هستند که شما هم اگر به دنبال شرایط اجاره ماشین باشید به آنها برخورد خواهید کرد.
در این مقاله، سوالات مرتبط با مالیات اجاره خودرو را مطرح نموده و به آنها پاسخ دادیم. در صورتی که هنوز هم در مورد اجاره خودرو و مالیات وارد بر آن سوالی برای شما باقی مانده است، میتوانید از راههای ارتباطی با کارشناسان اجاره خودرو سورنا استفاده کرده و پاسخ سوالات خود را دریافت کنید.
سوالات متداول
آیا قوانین اجاره خودرو برای اشخاص حقیقی و حقوقی متفاوت است؟
بله. در اجاره خودرو توسط شخص حقیقی، پرداخت مالیات اجاره خودرو بر عهده مالک خودرو است اما در مورد اجاره خودرو برای شرکتها و اشخاص حقوقی، پرداخت مالیات با طرف اجارهکننده خواهد بود.
آیا درصد مالیات اجاره خودرو با افزایش ارزش آن تغییر میکند؟
درصد مالیات اجاره خودرو برای تمام قراردادهای اجاره خودروی سواری، یکسان و به اندازه 10 درصد مبلغ قرارداد است.
درصد مالیات اجاره خودرو در سال 1403 چه تفاوتی با سال 1402 دارد؟
در سال 1402، مبلغ مالیات اجاره خودرو 9 درصد بود که این مبلغ برای سال 1403 با افزایش 1 درصدی همراه شد و به 10 درصد رسید.
مدارک مورد نیاز اجاره خودرو با توجه به قوانین مالیاتی، تغییری میکنند؟
موضوع مالیات اجاره خودرو ارتباطی با مدارک مورد نیاز برای آن ندارد و اصولا پرداخت مالیات اصلا بر عهده طرف اجارهکننده نیست که مدارک خاصی برای آن به لیست مدارک لازم افزوده شود.
مالیات بر ارزش افزوده چند درصد از بهای اجاره خودرو خواهد بود؟
طبق قانون جدید مصوب سال 1403، 10 درصد از بهای اجاره خودرو به عنوان مالیات بر ارزش افزوده، از یکی از طرفین کسر خواهد شد.
چه تفاوتی بین مالیات خودروهای لوکس و خودروهای معمولی وجود دارد؟
درصد مالیات بر ارزش افزوده برای خودروهای لوکس و معمولی تفاوتی ندارد اما به دلیل قیمت بسیار بالاتر خودروهای لوکس، مقدار تمام شده ارزش افزوده آن به مراتب بیشتر از خودروهای معمولی خواهد بود.